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淺談項目全過程投資管理

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摘要:塔里木大化肥項目經過近三年的建設,經受了原材料價格大幅上漲、“5•12”汶川地震等因素的影響,克服重重困難,于2010年5月19日建成投產,生產出合格尿素。項目總投資比批復總投資節約19570萬元,即使不考慮抵稅返還額,項目投資管理取得了實效,實現了總投資受控。本人參與負責了項目全過程投資管理的工作,此文就塔里木大化肥項目全過程投資管理的基本經驗和做法提出自己淺見,與同仁探討與借鑒。

關鍵詞:項目;投資;管理;探討

一、項目實施中遇到的主要問題

1、受原材料價格上漲因素的影響,導致項目投資增加塔里木大化肥項目于2007年9月20日正式開工建設,此際正是國際油價、原材料價格開始不斷攀升,國內各類材料價格也隨之大幅度上漲的時期。而此時也正是大化肥項目設備材料的采購高峰期,其采購價格不斷攀升。直到2009年價格逐步回調時,大化肥項目設備采購已完成95%、材料采購已完成80%—95%。因此,導致大化肥項目投資費用大幅增加。

2、因不可抗力事件導致項目工期延誤投資費用增加2008年年初我國14省區遭受嚴重雪災,迫使許多公路、鐵路運輸中斷數十日;2008年5月12日發生歷史罕見的汶川大地震,受地震災害影響許多生產廠家被迫停產數月;2009年7月5日新疆發生暴力事件,致使交通、通訊受限。項目在建設期間受到這些不可抗力因素的影響,致使許多已定貨的主要設備和關鍵材料不能按期到達現場,項目關鍵線路上的工作內容滯后,嚴重影響項目建設竣工日期,導致項目投資費用增加。

3、稅收政策的變化導致引進設備關稅、增值稅費用大幅增加合成氨、尿素裝置批復引進的工藝設備共88臺,按當時的稅收政策,有50%的設備免計兩稅。后來由于免稅產品目錄政策的變化,實際在辦理入關手續時,只有不到10%的工藝設備辦理了免稅,其余全部按不免稅設備計取了關稅和增值稅兩稅費用,由此導致項目實際支出兩稅費用比概算批復值超出80%左右。4、部分內容設計深度不夠導致工程變更過多投資費用控制難度增大塔里木大化肥項目于2004年獲得可行性研究報告批復,2007年10月初步設計獲得批復。為了趕時間、搶市場,盡早實現項目投資效益回報,各項目部采取邊設計施工圖,邊施工的策略,以便加快施工進度。設計院為了加快設計進度,導致部分設計出現了套用標準規范不準確、與設備不相匹配等問題,致使現場設計變更和工程簽證過多,無形中增加了投資控制的難度。

二、投資控制采取的主要措施

大化肥項目建設過程中遇到了如上所述的諸多問題,塔石化分公司提前分析可能存在的各種風險,加強過程監控,從前期投資確定到建設過程投資動態管理與控制及竣工結算審查等方面進行全過程的投資跟蹤與控制。在確保項目全部按設計要求建設完成、運行一次投產合格的前提下,實現了項目建設總投資未超概算的投資控制目標。

1、合理確定前期投資,分解投資指標、制定投資控制管理辦法(1)合理確定前期投資。大化肥項目從可研估算到初步設計概算批復歷經三年。初步設計概算是項目建設投資最終確立的關鍵依據。為了合理確定投資,充分發揮項目初步設計概算“最高限額”的剛性控制力作用,塔石化分公司發揮三個項目部各專業工程師的專業技術力量,從平面設計到工藝設計至建筑設計、從工藝流程到設備選型等等進行了詳細的設計方案優選與評審;聘請各專業資深經濟專家從項目概算技術經濟指標的先進與合理程度開始到概算編制的依據、深度、工程量、各項費用等具體內容進行了全面審查,通過大量卓有成效的前期工作,為項目投資初步確定奠定了良好基礎。(2)分解投資指標、制定管理辦法。項目管理采取扁平化模式分四個項目部(合成氨、尿素、公用工程、電訊工程)分別對合成氨裝置、尿素裝置、公用工程及電訊工程的工程質量、施工進度、工程投資(主要是工程費)及HSE等方面進行全面管理及控制。對項目其他費用根據機關各部門的職能劃分,分別分解到8個職能部室進行管理與控制,并制定了《塔里木油田石化分公司大化肥項目投資控制管理辦法》,明確了投資控制的目標、責任和管理機構,以及投資控制的內容、措施及獎懲辦法。各項目部及部門在接到投資分解指標后,在規定的時間內將投資控制指標層層分解到項目每位責任工程師,將壓力和責任傳遞到每個人身上,激發各崗位員工潛力和主觀能動性,實現投資從下至上逐級控制。

2、充分發揮造價人員的作用,參與加強過程投資控制(1)選聘業績優良的造價咨詢中介機構。根據大化肥項目施工階段造價咨詢的目標、內容及質量標準,招聘中國石油成都正信造價咨詢公司,協助建設方做好大化肥項目施工階段招標項目標底編制、施工圖預算編制、過程投資動態分析、工程變更費用審查、竣工結算審查等投資控制工作,充分發揮出了第三方的專業技術、堅持原則和嚴格把關的優勢。(2)建立健全計價依據,為投資控制提供技術支持和基礎保障。根據項目建設的特點,進一步修訂補充了塔石化分公司《造價管理實施細則》,對工程定額的使用標準和范圍有了明確的劃分,對工程概算、預算、標底、結算在編制、審核、計價依據等方面進行了細化與規范。為投資控制提供技術支持和基礎保障。(3)加強項目建設過程價格信息的收集及投資動態管理,為領導決策和投資控制起到預警作用。根據項目自身特點和建設要求,大化肥項目所有設備及主要材料大部分均由建設方負責采購。乙方負責安裝設備、主要材料甲方采購后銷售給乙方進行現場安裝。大化肥項目自開工建設起,每月定期(共完成20期)收集整理已招標采購的各類設備、材料價格數據,并進行與概算價格的對比分析,分析結果及時反饋各項目部,為設備材料下階段招標提供參考依據。當項目建設中設備材料采購完成90%時,每月開展對各指標責任單位所管理的項目投資進行摸底,將摸底數據按照裝置、指標管理區及項目總體進行整理、動態分析和預測,分析預測的結果及時反饋公司領導及指標責任部門,為領導決策和項目過程的投資控制提供及時可靠的第一手資料。期間共完成16期月度動態投資分析和預測信息,發揮了很好的預警作用。(4)加強施工過程中的投資控制力度,確保項目投資受控。為加快大化肥項目的工程進度,采取邊設計邊施工,主要工藝生產裝置費用采取費率招標竣工后按實結算的方式,因此給項目管理及項目投資控制帶來較大的難度。為了加強施工過程的投資控制,對項目建設中獨立性、專業性較強的單位工程或分部工程,按照“先算賬、后干活”原則,以PC的承包方式,達到控制投資的目的。對沒有實行費率招標的公用工程和輔助工程,全部采用招標或議標的方式進行投資控制,嚴格執行“項目不招標、合同不簽訂、項目不開工”管理模式,確保投資得到嚴格管控。大化肥項目實行PC承包方式的單位工程74項,合13671萬元。對由乙方自購用量大、價格高的關鍵性材料價格,實行乙方先詢價、甲方核實審批后,乙方方可自購的方式,最終實現投資控制目標。(5)及時解決項目實施過程中存在投資控制問題。項目建設的特點決定了工程造價的個別性、差異性、動態性以及廣泛性和復雜性。因此,項目在實施過程中,特別是按實結算的大化肥合成裝置和尿素裝置項目,難免會遇到各種各樣不確定的因素。為防止在物資采購調運、設計變更、工程簽證、施工合同及方案措施等方面發生的費用扯皮現象,以投資控制務虛會、問題剖析會及現場調研、測算分析的方式分析風險,協調解決、處理了項目實施過程中遇到的矛盾和問題幾十項,協助做好了項目工程進度的順利完成、質量保證以及投資的有效控制。(6)規范設計變更、現場簽證、材料改代等三單管理流程、嚴格控制審查三單費用。按照規范化管理項目的目標要求,制訂了項目設計變更、現場簽證及材料改代等管理流程,在每個流程中對每個節點涉及的部門所應履行的工作權責、工作標準、工作時限和相關資料、表單都做了詳細規定。為進一步控制該項目的三單費用,制訂了三單實施審批制度,設定了三單費用控制目標值。對擬發生的設計變更、材料改代及現場簽證,嚴格按照管理流程行使,做到先算賬、后干活。對已批準實施的工程變更竣工結算前實行確認制,作為最終工程變更結算的依據。通過對三單的規范管理與嚴格控制,實際結算時三單的總費用控制在目標值范圍內。(7)通過努力,爭取更多的抵稅優惠政策。塔石化分公司認真研究項目進項稅的抵稅政策,積極主動與當地稅務部門溝通交流,配合油田公司爭取了更多的項目抵稅優惠政策,返回了21315萬元的進項稅抵扣額。

3、創新結算方式、規范統一結算標準,嚴把工程結算審查關(1)打破傳統結算模式,加快項目工程結算。按慣例,待工程竣工后才進行工程結算審核,而大型建設項目一般建設周期較長,對已完工的單位工程或分部工程、特別是隱蔽工程,待竣工后再結算,發生爭議時,會造成記憶不清,難以判斷等現象,同時由于受結算時間的限制,會造成結算審查質量降低的現象發生。為此,我們采取事前控制、過程控制及最終控制相結合的方式,對完工中交的單位工程或驗收合格的分部工程,根據項目的施工進度及施工方的人員力量,與施工方共同制定分段結算審查計劃。按照計劃對施工方上報的項目,進行工程量、材料價格、定額子目套用及取費等內容嚴格審核,對審核確認的內容,在工程竣工后一般不得改動,以避免重復工作。對分段結算中甲乙雙方有爭議或暫不能確定的問題,在審核說明中注明,待項目竣工后最終結算審查時解決。為此,制訂了《工程項目分段結算管理辦法》規范項目分段結算的行為,改變了過去竣工后一次結算的傳統模式,其收效是加快了工程項目最終竣工結算審查的進度。(2)創建工程材料結算運用電子操作系統數據庫。材料是組成項目建設的主要部分,一般占建安工程費約60%~70%的費用,因此控制及管理好材料費用,是項目建設投資控制的關鍵因素之一。如何快速對近百個裝置單元進行結算編審,并將不同時期或同一時期多個裝置單元同類規格型號共同采購的主要材料價格準確、合理、規范的計入到每個裝置單元的工程中,真實反映每個裝置單元的實際消耗費用,并解決工程結算材料進價難的問題。首先我們根據大化肥項目物資采購和結算特點,將幾萬種不同規格型號的材料按照“甲購甲結材料”、“甲銷乙買材料”“甲委乙購材料”的采購結算形式,進行分類整理;其次根據項目建設與工程結算特點,組織人員共同研究制定了材料結算功能運用方案,利用信息技術創建了《工程材料結算系統》電子數據庫,并通過實踐不斷修訂完善系統的各項使用功能,極大滿足了大化肥項目工程結算材料計價需求。通過建立《工程材料結算系統》,對塔里木大化肥項目實行分段結算推進加快工程竣工結算進度起到了極大促進作用,減少了造價人員手工工作量,提高了工作效率和工程結算的信息化程度,降低了工程結算的差錯率。該系統通過大化肥項目工程結算的實際運用,找回了施工方應退回的工程余料540萬元,扣減未用在工程實體上的材料費用1614萬元,有效節約了工程建設投資,降低了裝置生產運行期的成本,提高了經濟效益。該系統榮獲塔里木油田石化分公司2011年科技成果一等獎,今后在其他大型項目工程材料結算中具有很大的推廣應用價值。(3)規范和完善計價依據,制定統一規定。依據工程造價的個別性、差異性、動態性及復雜性等特點,制定了大化肥項目竣工結算在建筑、安裝、材差等五個方面共27個問題在計價時的統一規定。并對每個單項工程的編制說明、分部工程的費率計取模式及變更簽證和材差統計匯總格式等內容進行了標準和模式的統一規范,并嚴格按照統一規定及標準執行。補充完善大化肥裝置及鋼結構刷油、防腐、防火及新式模板等相關內容綜合定額計價子目105項。(4)建立電子臺賬,實施動態管理。建立了《大化肥項目竣工結算審查進度實施動態電子臺賬》和《大化肥項目工程變更統計匯總電子臺賬》及《大化肥裝置及單項工程結算匯總電子臺賬》,通過臺賬可隨時跟蹤掌握大化肥工程結算審核進度及工程變更動態情況,實現裝置及百項單項工程結算費用自動匯總。(5)工程余料退料有序進行,數量及費用有效控制。通過《工程材料結算系統》清理核對出主要材料的剩余數量和費用明細。協調各項目部及物資供應部解決工程余料在退料環節中存在的問題,協助查找剩余材料的使用去向,督辦剩余材料的退料、清理工作。通過實施有效的控制措施及各部門的相互配合,順利完成大化肥項目所有工程余料的退料,工程余料數量及費用得到有效控制。(6)規范大化肥項目工程結算一審結算資料。為達到創優工程的目標,對大化肥項目99項單項或單位工程結算書,從資料的簽字確認、整理、匯編、復印到組卷裝訂做了嚴格要求和規定,共完成194冊組卷裝訂。(7)圓滿完成項目竣工結算一審,并通過工程審計。依據圖紙、合同、招投標文件及現行的計價規范標準并結合現場實際,對大化肥項目竣工結算進行了全面細致的審核,快速圓滿完成項目竣工結算一審,一審審減平均率達20.5%。經請塔里木油田公司審計處二審,核減率為1.0%。同時塔里木油田公司審計處對工程結算一審結果給予了高度評價,認為該項目在項目管理上能按照基本建設程序、標準和流程進行項目管理,在投資管理方面科學、合理、全面,有效的發揮了項目全過程投資造價控制的作用。工程結算資料規范完整,一審質量很高,工程結算管理水平達到同行業先進水平。(8)對比分析總結。按照項目竣工驗收的標準和工程造價管理要求,對大化肥項目各裝置及其他所耗費的實際費用進行了決算與概算的詳細對比,分析超支與節約原因,總結大化肥項目在工程造價控制中所采取的措施、效果及經驗,為第二套化肥項目建設的投資控制奠定堅實基礎。

作者:趙篤芳 單位:塔里木石化分公司

淺談項目全過程投資管理責任編輯:張雨    閱讀:人次
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